Come calcolare imposta di successione 2025 è una domanda che molti eredi e cittadini italiani si stanno ponendo, soprattutto dopo le importanti novità introdotte dalla nuova normativa. A partire dal 2025, infatti, cambia completamente il sistema per la dichiarazione di successione: non sarà più l’Agenzia delle Entrate a calcolare quanto si deve pagare, ma toccherà direttamente all’erede effettuare il calcolo dell’imposta, tramite un nuovo meccanismo chiamato autoliquidazione.
Questa guida semplice e completa ti spiega tutto ciò che devi sapere: chi deve pagare, come compilare la dichiarazione, cosa include l’imposta, entro quando pagare e cosa succede se si sbaglia. E soprattutto, ti spieghiamo come calcolare imposta di successione 2025 in modo corretto.
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✅ Cosa cambia nel 2025 per la dichiarazione di successione?
Con il Decreto Legislativo n. 139/2024, entra in vigore una riforma importante: da gennaio 2025 non sarà più l’Agenzia delle Entrate a mandare l’avviso di pagamento per l’imposta di successione. Al contrario, sarà l’erede (o gli eredi) a dover calcolare l’importo da pagare in base al valore dei beni ereditati.
Per fare questo è stato creato un nuovo modulo chiamato quadro EF nella dichiarazione di successione. Questo quadro consente di fare l’autoliquidazione, cioè di calcolare da soli:
- L’imposta di successione
- Le imposte ipotecarie e catastali
- L’imposta di bollo
- Le tasse per i servizi ipotecari
📋 Chi deve presentare la dichiarazione di successione?
La dichiarazione di successione va presentata da:
- Gli eredi legittimi o testamentari
- I legatari
- Gli esecutori testamentari
- I rappresentanti legali dell’eredità
È obbligatoria se il valore dei beni ereditati supera i 100.000 euro o se nell’eredità sono presenti beni immobili (terreni, fabbricati, diritti reali immobiliari).
🧮 Come calcolare imposta di successione 2025: la nuova procedura
Vediamo ora come calcolare imposta di successione 2025 passo dopo passo. Il calcolo dell’imposta si basa sul valore totale dei beni e dei diritti compresi nell’eredità. I beni ereditati possono includere:
- Immobili (case, terreni, ecc.)
- Conti correnti
- Titoli e azioni
- Autoveicoli
- Quote societarie
- Oggetti di valore (gioielli, opere d’arte)
Il valore dei beni
Per gli immobili, il valore è quello catastale. Per i conti correnti e titoli, si guarda al saldo alla data del decesso. È importante indicare tutto nel nuovo quadro EF.
Le aliquote dell’imposta
L’imposta di successione in Italia varia in base al grado di parentela tra il defunto e l’erede:
| Rapporto con il defunto | Aliquota | Franchigia |
| Coniuge / Figli | 4% | 1.000.000 € |
| Fratelli e sorelle | 6% | 100.000 € |
| Altri parenti fino al 4° | 6% | Nessuna |
| Altri soggetti | 8% | Nessuna |
🏠 Imposte accessorie sugli immobili
Se tra i beni ereditati ci sono immobili, oltre all’imposta di successione bisogna calcolare anche:
- Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale
- Imposta catastale: 1% del valore catastale
- Tassa ipotecaria: circa 90 euro per ogni formalità
- Imposta di bollo: variabile a seconda dei documenti
Tutte queste voci vanno inserite nel quadro EF.
⏰ Tempistiche e scadenze: quando pagare
Dal 2025, l’imposta di successione deve essere pagata entro 90 giorni dalla presentazione della dichiarazione. Non c’è più un avviso di pagamento dell’Agenzia delle Entrate: l’onere è tutto in capo al contribuente.
📅 Tabella delle scadenze
| Fase | Cosa fare | Entro quando |
| 1 | Raccolta documentazione (certificato di morte, elenco beni, visure, ecc.) | Entro 30 giorni dal decesso |
| 2 | Presentazione dichiarazione di successione con quadro EF | Entro 12 mesi dal decesso |
| 3 | Pagamento imposte calcolate in autoliquidazione | Entro 90 giorni dalla dichiarazione |
| 4 | Richiesta rateizzazione (se necessaria) | Contestualmente o entro 90 giorni |
| 5 | Voltura catastale | Subito dopo il pagamento |
💸 È possibile pagare a rate?
Sì, se l’imposta supera i 1.000 euro, è possibile chiedere una rateizzazione.
- Fino a 20.000 €: 8 rate trimestrali
- Oltre 20.000 €: massimo 12 rate trimestrali
L’acconto minimo iniziale è del 20%. La rateizzazione va indicata nel quadro EF18ter, con:
- Codice 1 = pagamento posticipato
- Codice 2 = pagamento contestuale
👨💼 Hai bisogno di aiuto? Ci pensiamo noi!
Capire come calcolare imposta di successione 2025 può essere complicato, soprattutto con il nuovo sistema. Per questo motivo, il nostro studio professionale è a tua disposizione per aiutarti a compilare correttamente la dichiarazione, calcolare le imposte e pagare nei tempi previsti.
Come Studio Lombardo Larosi, offriamo un servizio completo per la gestione delle pratiche di successione, evitando errori che possono comportare multe o contestazioni. Ci occupiamo di tutto: dalla consulenza iniziale alla presentazione telematica e al calcolo delle imposte dovute.
⚖️ Normativa italiana: più complessa che altrove
È importante ricordare che la normativa italiana in materia di successioni è tra le più complesse d’Europa. Spesso i contribuenti non sono in grado di affrontare da soli tutti gli aspetti tecnici, fiscali e legali.
Proprio per questo motivo, è fondamentale affidarsi a tributaristi esperti o avvocati specializzati, che conoscono a fondo le norme e possono aiutarti a evitare errori costosi.
Lo Studio Lombardo Larosi è al tuo fianco per aiutarti a interpretare e rispettare ogni norma vigente, tutelandoti da possibili controlli futuri.
📑 Come compilare correttamente il quadro EF
Uno degli elementi centrali della nuova dichiarazione di successione 2025 è il quadro EF, un modulo pensato per facilitare l’autoliquidazione delle imposte da parte degli eredi. In passato, questo passaggio era gestito direttamente dall’Agenzia delle Entrate, che inviava il conteggio delle imposte da versare. Ora, invece, tocca al contribuente occuparsi del calcolo completo.
All’interno del quadro EF, vanno inseriti i seguenti dati fondamentali:
- Il valore complessivo dei beni ereditati
- I valori catastali dei beni immobili (case, terreni, ecc.)
- I dati relativi a conti correnti, titoli, polizze
- Il calcolo delle imposte: successione, ipotecaria, catastale, bollo
- Eventuale richiesta di rateizzazione
- La scelta del metodo di pagamento
Se il pagamento avviene subito, va indicato il Codice 2 nel campo EF18ter. Se invece si sceglie di pagare in un secondo momento, rispettando comunque i 90 giorni, va indicato Codice 1.
Compilare correttamente questo quadro è essenziale per evitare errori che potrebbero portare a sanzioni o contestazioni future.
📌Come calcolare imposta di successione 2025: Errori comuni da evitare
Comprendere come calcolare imposta di successione 2025 non basta, bisogna anche evitare i classici errori che molti contribuenti commettono. Ecco i più frequenti:
- Non indicare correttamente il valore dei beni
Spesso si commette l’errore di indicare il valore commerciale degli immobili anziché quello catastale. Questo può portare a un calcolo errato dell’imposta. - Dimenticare beni mobili o conti correnti cointestati
Anche questi rientrano nell’eredità. La quota parte spettante al defunto va calcolata e inserita. - Saltare il pagamento delle imposte ipotecarie e catastali
Sono obbligatorie e vanno versate assieme all’imposta di successione. - Presentare la dichiarazione in ritardo
Superare i 12 mesi dal decesso può comportare sanzioni. - Mancata richiesta di rateizzazione
Se l’imposta è alta e non si richiede la rateizzazione nei tempi, si perde questa opportunità.
Lo Studio Lombardo Larosi è al tuo fianco
Affrontare una successione non è mai semplice. Oltre al dolore personale, ci si trova spesso davanti a pratiche complesse, calcoli fiscali, scadenze, imposte da pagare e mille dubbi.
Lo Studio Lombardo Larosi è specializzato nell’assistenza in materia di successioni. Ti aiutiamo:
- A raccogliere tutta la documentazione necessaria
- A valutare correttamente il patrimonio ereditario
- A compilare e inviare la dichiarazione in modo corretto
- A calcolare tutte le imposte dovute, senza errori
- A effettuare i pagamenti, anche in forma rateale
- A gestire eventuali problematiche legali o fiscali
Siamo al servizio di privati, famiglie ed eredi in tutta Italia. Il nostro obiettivo è garantire una gestione sicura, chiara e senza imprevisti della pratica di successione.
📌 Riepilogo: i punti chiave su come calcolare imposta di successione 2025
- Dal 2025, sei tu a dover calcolare e pagare l’imposta di successione
- Usa il nuovo quadro EF nella dichiarazione per l’autoliquidazione
- Calcola anche le imposte accessorie sugli immobili
- Paghi entro 90 giorni dalla dichiarazione
- Puoi rateizzare se l’importo supera i 1.000 euro
- Se hai dubbi, contatta uno studio professionale
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